Уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на сумму выплаченных дивидендов

Comments

• Цитата: Добрый вечер!Организация выплатила единственному учредителю, одновременно являющемся Генеральным директором, дивиденды по итогам 2011 года.Выплатила в мае, удержав 9%. Проводки по кассе: Дт70 - Кт50.1 Будут ли эти выплаченные дивиденды уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 2 квартал 2012 года?

  
  Здравствуйте.
  Ни в одном перечне расходов Вы не найдете такого вида расходов, как дивиденды, потому что они выплачиваются за счет чистой прибыли, которая остается после уплаты всех налогов, в том числе и налога на прибыль.
• Получается, что я заплатила с этих денег 20% как с прибыли и теперь еще раз заплачу, потому что не могу списать в расходы?
• Здравствуйте,
  
  Основанием для начисления и выплаты дивидендов учредителям организации является наличие чистой прибыли и решение участников. Распределению среди участников общества подлежит только чистая прибыль, т.е. прибыль общества, оставшаяся в его распоряжении после налогообложения. В Вашем случае это чистая прибыль, полученная по итогам деятельности предприятия в 2011 году (Отчет о прибылях и убытках по Ф-2 за 2011 год).
  Порядок распределения прибыли между учредителями установлен Федеральным Законом от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с изменениями и дополнениями).
  Обращаю Ваше внимание на статью 29 Закона N 14-ФЗ, которая устанавливает ограничения распределения прибыли общества между участниками общества, а также ограничения выплаты прибыли общества участникам общества.
  Если Вы обеспечили соблюдение вышеперечисленных норм и начислили дивиденды перед тем как их выплатить, то у Вас бы не возникло вопроса о снижении прибыли до налогообложения в текущем году на сумму выплаченных дивидендов за прошлый год.
  На дату вынесения решения о распределении чистой прибыли общим собранием участников общества в бухгалтерском учете организации, на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденными Приказом МФ РФ от 31.10.2000 N 94Н, делается запись по начислению к выплате суммы дивидендов работникам организации, входящим в число его учредителей:
  Д – т 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
  К – т 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
  Выплата начисленных сумм доходов отражается по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции со счетами учета денежных средств:
  Д – т 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда
  Д – т 50 "Касса" (51 "Расчетные счета").
  
  Рекомендую проверить правомерность выдачи дивидендов за 2011 год, можно ли было выдавать, если дивиденды остались не начисленными? Другими словами, была ли получена чистая прибыль в 2011 году и имели ли Вы право начислять дивиденды за указанный период (с учетом требований ст.29 Закона №14-ФЗ).
• Цитата: Д – т 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"К – т 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".Выплата начисленных сумм доходов отражается по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции со счетами учета денежных средств:Д – т 70 "Расчеты с персоналом по оплате трудаД – т 50 "Касса" (51 "Расчетные счета").

  
  Нужно добавить проводку по удержанию НДФЛ 9%.
• Цитата: Получается, что я заплатила с этих денег 20% как с прибыли и теперь еще раз заплачу, потому что не могу списать в расходы?

  
  
  
  Предприятие уплачивает налог 20% с полученной прибыли, а 9% - это НДФЛ, который будет платить физическое лицо с дохода от участия - Ваше предприятие выступает в этом случае в роли налогового агента. Каждый платит свой налог.😀
• Цитата: Рекомендую проверить правомерность выдачи дивидендов за 2011 год, можно ли было выдавать, если дивиденды остались не начисленными? Другими словами, была ли получена чистая прибыль в 2011 году и имели ли Вы право начислять дивиденды за указанный период (с учетом требований ст.29 Закона №14-ФЗ).

  
  
  Чистая прибыль в 2011 году получена была, статью 29 читала, у нас нет таких ограничений.
  Поскольку сначала все просчитываю "руками", поэтому и спросила.
  
  Сначала мы получили прибыль, например 100 000 рублей. Заплатили налог 20% и получили чистую прибыль 80 000 рублей.
  Выплатили дивиденды 80 000 - 9% = 72 800 руб. Теперь с этих 80 000 руб. я еще раз должна буду заплатить 20%, если конечно у меня прибыль будет. Или я что-то не так понимаю?
• Цитата: Сначала мы получили прибыль, например 100 000 рублей. Заплатили налог 20% и получили чистую прибыль 80 000 рублей.Выплатили дивиденды 80 000 - 9% = 72 800 руб. Теперь с этих 80 000 руб. я еще раз должна буду заплатить 20%, если конечно у меня прибыль будет. Или я что-то не так понимаю?

  
  Чтобы заплатить 20%, нужно дивиденды включить в базу для исчисления налога на прибыль. Дивиденды не относятся ни к доходам, ни к расходам. На каком основании выплаченные дивиденды будете считать доходом организации?
  Что такое доходы, можно прочитать с статьях 249 и 250 НК.
• Я некорректно написала, согласна. Я имела в виду, что деньги поступили на р/сч, что-то потратилось, а из остатков будут выплачены дивиденды. Но в расходы я их принять не могу, поэтому у предприятия образно это будет прибыль. С которой опять надо заплатить 20%. Вот и получается, что сначала заплатили 100-20%=80. А потом 80 снимаем, но в расходы принять нельзя и снова 80-20%. Невыгодное это дело для предприятия- дивиденды...
  А теоретически выплаченные дивиденды конечно же никакие не доходы.
• Нормальное дело-. дивиденды. И даже если образно воспринимать- Вам просто показалось: двойного налогообложения нет. Каким-то легальным образом собственник денег получить хочет- дивиденды один из лучших вариантов, зарплата даст большую налоговую нагрузку.
• Цитата: Я некорректно написала, согласна. Я имела в виду, что деньги поступили на р/сч, что-то потратилось, а из остатков будут выплачены дивиденды. Но в расходы я их принять не могу, поэтому у предприятия образно это будет прибыль. С которой опять надо заплатить 20%. Вот и получается, что сначала заплатили 100-20%=80. А потом 80 снимаем, но в расходы принять нельзя и снова 80-20%. Невыгодное это дело для предприятия- дивиденды...А теоретически выплаченные дивиденды конечно же никакие не доходы.

  
  Деньги - это деньги, а прибыль - это прибыль! Не нужно путать денежные оттоки с расходами! 20% вы платите только с вновь возникающей прибыли, те дивиденды это "старая" прибыль, ваш финансовый результат прошлых периодов, никаким образом не влияющий на финансовый результат текущего периода, отток денег, да, согласна, будет, но ведь вы налог на прибыль платите не на приток денег минус отток! Если считать, что дивиденды - невыгодное дело, то можно вообще их не выплачивать, а всю полученную чистую направлять на капитализацию, развитие бизнеса!
• Цитата: Я некорректно написала, согласна. Я имела в виду, что деньги поступили на р/сч, что-то потратилось, а из остатков будут выплачены дивиденды. Но в расходы я их принять не могу, поэтому у предприятия образно это будет прибыль. С которой опять надо заплатить 20%. Вот и получается, что сначала заплатили 100-20%=80. А потом 80 снимаем, но в расходы принять нельзя и снова 80-20%.Невыгодное это дело для предприятия- дивиденды...А теоретически выплаченные дивиденды конечно же никакие не доходы.

  
  Как это невыгодное? Цель любой коммерческой организации - получение прибыли. Для того организацию учредитель и создает, чтобы дивиденды получать.
  Дивиденды нужно выплачивать не из остатков денежных средств на расчетном счете, а на основании данных бухгалтерского учета, который нужно вести в полном объеме, коль уж дивиденды выплачиваете. Прибыли может быть "навалом", а денег на р/с нет; может быть обратная ситуация: деньги сейчас есть, а дивиденды выдать невозможно, так как у организации сплошные убытки.
• Это все понятно. Спасибо всем огромное за ответы!
  Вы мне очень помогли.
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Цитата: а что это за проводка с 70 счетом?

  
  Добрый день.
  Скажите, пожалуйста, Вы задаете собственный схожий вопрос или продолжаете обсуждение вопроса пользователя zuzuka?
  
  Напоминаю, что на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. (О том, как задать новый вопрос, смотрите в сообщении здесь ) Читайте правила форума. В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.