Налог на прибыль: проводки

Comments

• Добрый день.
  Поясните, пожалуйста, это - студенческая задача или реальная хозяйственная ситуация? После Вашего пояснения я, при необходимости, перенесу тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом не создавайте.
• Это реальная хозяйственная ситуация, спасибо.
• Простите, а где же тут вы видите переплату???
  Налог на прибыль формируется накопительным итогом, т.е. операции за 1 квартал, подугодие, 9 месяцев в итоге формируют данные и по году тоже.
  При этом согласно требованиям НК РФ вы обязаны начислять и уплачивать налог на прибыль (авансовые платежи, доплата по налогу) по итогам каждого отчётного (налогвого) периода. Т.е. то, что вы начислили в 4 квартале - это своего рода доначисление налога, которое расчитывается как разница между налогом, рассчитанным за налоговый период (год) и всеми отчётными периодами (квартал, полугодие, 9 месяцев).
  Поэтому тут нужно рассматривать так:
  По проводкам Дт 99 Кт 64.4 вы начислили всего 18 964 руб. (1 599 + 15 563 + 1 802), а уплатили 17 162 (1 599 + 15 563). Т.е. вы ещё и должны остались 1 802 руб.))))
  Бухгалтерские проводки в 4 квартале в бухгалтерском учёте будут выглядеть так:
  
  Дт 99 Кт 68.4.2 - 1802 руб.- начислен налог на прибыль
  Дт 68.4.2 Кт 68.4.1 - 1802 руб.
  Дт 68.4.1 Кт 51 - 1802 руб.
  
  Кстати ответный вопрос: а вы применяете ПБУ 18/02? В вашем примере не видно ни постоянных не временных разниц, а они обычно имеют место быть.